施工企業如何加強資金管理

    資(zi)金(jin)是(shi)企(qi)業(ye)賴(lai)以(yi)生(sheng)存(cun)發(fa)展(zhan)的(de)血(xue)液(ye)，是(shi)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)的(de)集(ji)中(zhong)表(biao)現(xian)，資(zi)金(jin)管(guan)理(li)作(zuo)為(wei)企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)的(de)中(zhong)心(xin)，是(shi)一(yi)項(xiang)必(bi)須(xu)常(chang)抓(zhua)不(bu)懈(xie)的(de)工(gong)作(zuo)，資(zi)金(jin)管(guan)理(li)的(de)好(hao)壞(huai)不(bu)僅(jin)是(shi)衡(heng)量(liang)一(yi)個(ge)單(dan)位(wei)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)水(shui)平(ping)的(de)重(zhong)要(yao)標(biao)誌(zhi)
，而(er)且(qie)直(zhi)接(jie)影(ying)響(xiang)到(dao)一(yi)個(ge)單(dan)位(wei)的(de)經(jing)濟(ji)效(xiao)益(yi)，甚(shen)至(zhi)關(guan)係(xi)到(dao)企(qi)業(ye)的(de)生(sheng)存(cun)與(yu)發(fa)展(zhan)。近(jin)年(nian)來(lai),由you於yu建jian築zhu市shi場chang的de競jing爭zheng日ri趨qu激ji烈lie，工gong程cheng墊dian資zi越yue來lai越yue多duo，拖tuo欠qian工gong程cheng款kuan居ju高gao不bu下xia，資zi金jin緊jin張zhang的de矛mao盾dun日ri益yi突tu出chu。嚴yan重zhong地di製zhi約yue了le業ye主zhu的de生sheng存cun和he發fa展zhan，弱ruo化hua了le企qi業ye的de市shi場chang競jing爭zheng力li。現xian結jie合he建jian築zhu施shi工gong企qi業ye的de資zi金jin現xian狀zhuang，就jiu施shi工gong企qi業ye的de資zi金jin管guan理li問wen題ti作zuo簡jian要yao論lun述shu。

　一

、施工企業資金緊張的原因

　1、工程墊資與工程拖欠款較大。近年來,隨著建築市場施工隊伍的急劇膨脹，建築市場的競爭日趨激烈,僧多粥少的形勢加劇，使得一些建設單位在工程發包時
，提出某些不利於施工企業的要求。其中,墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件
，有的工程項目墊資資金甚至超過50%。作為施工企業，為了在建築市場中搶占一席之地
，以滿足“養家糊口”的需要,往wang往wang會hui承cheng諾nuo建jian設she單dan位wei的de墊dian資zi條tiao件jian。企qi業ye一yi旦dan為wei某mou項xiang工gong程cheng墊dian資zi，則ze會hui身shen不bu由you己ji，或huo者zhe喪sang失shi先xian期qi墊dian資zi應ying獲huo取qu的de收shou益yi及ji承cheng擔dan墊dian資zi損sun失shi，或huo不bu得de不bu繼ji續xu墊dian資zi施shi工gong，但dan這zhe樣yang的de墊dian資zi工gong程cheng
，完wan工gong後hou墊dian資zi款kuan則ze可ke能neng轉zhuan變bian成cheng拖tuo欠qian款kuan。一yi般ban來lai說shuo，拖tuo欠qian款kuan是shi以yi墊dian資zi為wei前qian提ti的de
，如ru果guo沒mei有you墊dian資zi
，就jiu不bu會hui有you大da麵mian積ji的de拖tuo欠qian和he長chang時shi間jian的de存cun在zai墊dian資zi。因yin為wei擺bai不bu脫tuo墊dian資zi的de困kun惑huo,也就難以解除拖欠的壓力。

　2
、資金管理水平低、使(shi)用(yong)效(xiao)益(yi)差(cha)。盡(jin)管(guan)每(mei)個(ge)企(qi)業(ye)都(dou)可(ke)能(neng)製(zhi)訂(ding)了(le)資(zi)金(jin)使(shi)用(yong)計(ji)劃(hua)和(he)各(ge)項(xiang)費(fei)用(yong)開(kai)支(zhi)計(ji)劃(hua)，但(dan)多(duo)數(shu)企(qi)業(ye)不(bu)能(neng)做(zuo)到(dao)按(an)計(ji)劃(hua)控(kong)製(zhi)，導(dao)致(zhi)計(ji)劃(hua)的(de)可(ke)操(cao)作(zuo)性(xing)差(cha)
，有(you)的(de)甚(shen)至(zhi)將(jiang)計(ji)劃(hua)束(shu)之(zhi)高(gao)閣(ge)
，形(xing)成(cheng)計(ji)劃(hua)與(yu)實(shi)際(ji)的(de)嚴(yan)重(zhong)脫(tuo)節(jie)
，使(shi)企(qi)業(ye)的(de)資(zi)金(jin)管(guan)理(li)變(bian)得(de)盲(mang)目(mu)，影(ying)響(xiang)企(qi)業(ye)資(zi)金(jin)的(de)正(zheng)常(chang)周(zhou)轉(zhuan)。其(qi)原(yuan)因(yin)有(you)兩(liang)方(fang)麵(mian)：keguanshangyinshoushichangjingjidengyinsuyingxiang，youxuduoyixiangbudaodanyoubixuzhichudexiangmu，zengjialegezhongfeiyongdeshijizhichushu。zhuguanshangqueshiyixiedanweilingdaoheguanlirenyuanmeiyouqieshiyouxiaodizhuahaojihuakongzhizheyiguanjianhuanjie。zhuyaobiaoxianzai：1) 盲目購置固定資產,超過了企業的資金承受能力。一些施工企業迫於形勢和生存發展的需要
，為承攬一些“高、難、精”的工程項目，不顧企業實際購置精良先進的專項設備。2)管理費等非生產性開支加大。由於建築市場競爭激烈，各個標段的細分，導致追蹤信息、差旅費、招待費等非生產性開支逐年上升
，管理成本逐年加大。3) 銀yin行xing賬zhang戶hu多duo，資zi金jin分fen散san。由you於yu點dian多duo線xian長chang，上shang一yi個ge隊dui伍wu就jiu必bi須xu開kai一yi個ge銀yin行xing賬zhang戶hu，有you的de甚shen至zhi一yi個ge單dan位wei多duo頭tou開kai戶hu，致zhi使shi資zi金jin分fen流liu沉chen澱dian，造zao成cheng浪lang費fei。4) 對外投資缺乏控製。在對外投資中，沒有事先對投資項目的概況
、投資方向作政策分析

、發展前景預測、財務獲利評價、風險評價及可行性分析，盲目投資

，造成資金浪費。5)備bei用yong金jin管guan理li不bu善shan。備bei用yong金jin管guan理li工gong作zuo作zuo為wei資zi金jin管guan理li工gong作zuo的de一yi個ge組zu成cheng部bu分fen往wang往wang被bei人ren們men忽hu視shi，有you的de甚shen至zhi不bu把ba它ta納na入ru資zi金jin管guan理li工gong作zuo的de範fan疇chou
，致zhi使shi備bei用yong金jin餘yu額e日ri益yi增zeng長chang，有you的de個ge人ren借jie款kuan甚shen至zhi達da幾ji十shi萬wan元yuan
，從cong而er造zao成cheng了le企qi業ye資zi金jin緊jin張zhang的de局ju麵mian。

　二、如何加強施工企業資金的管理和控製

　企業資金管理的目標是提高資金使用效益，保證資金的支付能力和償債能力，使企業的淨現金流最大化。

　1、從管理機製上
，推行全麵預算管理

，強化資金預算管理

    施工企業要建立和完善預算編製、審批、監督、考核的全麵預算控製體係。預算範圍由單一的經營性資金收支計劃,擴大到生產經營、基建
、投資等全麵資金預算。預算主體包括企業內部各獨立核算單位。預算編製采取逐級編報、逐級審批、滾gun動dong管guan理li的de辦ban法fa，預yu算suan一yi經jing確que定ding


，即ji成cheng為wei企qi業ye內nei部bu組zu織zhi生sheng產chan經jing營ying活huo動dong的de法fa定ding依yi據ju，不bu得de隨sui意yi更geng改gai。針zhen對dui施shi工gong企qi業ye的de特te點dian，實shi施shi資zi金jin預yu算suan管guan理li應ying遵zun循xun以yi下xia程cheng序xu:diyi
，zixiaershangzhujibianzhizijinyusuanjihua。dier
，zishangerxia，tongguoyidingdehuiyixingshishenpiyusuan。gongsizhinengbumenduisuoshudanweideyusuanjihua
，tongguoshoujizhengli
，quedinggongsixiayuecaiwuyusuan，gai“用後算”為“算後用”。第三,執行嚴密的預算調整程序。原則上，各級預算一經批準確定，不得更改；但(dan)因(yin)特(te)殊(shu)事(shi)由(you)，須(xu)調(tiao)整(zheng)的(de)，應(ying)遵(zun)循(xun)嚴(yan)密(mi)的(de)審(shen)批(pi)製(zhi)度(du)。第(di)四(si)
，建(jian)立(li)嚴(yan)格(ge)監(jian)督(du)和(he)考(kao)核(he)製(zhi)度(du)。資(zi)金(jin)管(guan)理(li)的(de)實(shi)質(zhi)就(jiu)是(shi)對(dui)各(ge)個(ge)環(huan)節(jie)現(xian)金(jin)流(liu)的(de)監(jian)督(du)與(yu)控(kong)製(zhi)
，也(ye)就(jiu)是(shi)對(dui)施(shi)工(gong)生(sheng)產(chan)、任務承攬
、設she備bei購gou置zhi和he基ji建jian投tou資zi等deng過guo程cheng的de現xian金jin流liu采cai用yong預yu算suan管guan理li和he定ding額e考kao核he，實shi行xing動dong態tai監jian控kong，量liang化hua開kai支zhi標biao準zhun。在zai編bian製zhi資zi金jin預yu算suan時shi，本ben著zhe輕qing重zhong緩huan急ji的de原yuan則ze，將jiang營ying運yun資zi金jin區qu分fen為wei生sheng產chan經jing營ying資zi金jin和he非fei生sheng產chan經jing營ying資zi金jin。生sheng產chan經jing營ying資zi金jin包bao括kuo承cheng攬lan任ren務wu、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產經營的必需資金，應按照企業內部各個所屬單位年度
、月(yue)度(du)計(ji)劃(hua)
，統(tong)籌(chou)調(tiao)配(pei)，保(bao)證(zheng)這(zhe)部(bu)分(fen)資(zi)金(jin)供(gong)應(ying)，不(bu)得(de)擠(ji)占(zhan)或(huo)挪(nuo)用(yong)。非(fei)生(sheng)產(chan)經(jing)營(ying)是(shi)跟(gen)生(sheng)產(chan)經(jing)營(ying)相(xiang)對(dui)聯(lian)係(xi)不(bu)太(tai)緊(jin)密(mi)的(de)資(zi)金(jin)，這(zhe)部(bu)分(fen)資(zi)金(jin)須(xu)本(ben)著(zhe)節(jie)儉(jian)、必須、適度的原則，力求壓縮總額開支。

　2
、從監控製度上,進一步加強資金周轉各環節的可控性。

　這是對推行全麵預算管理的補充。企業要樹立“錢流到哪裏，管理、監控就緊跟到哪裏”的(de)觀(guan)念(nian)
，將(jiang)現(xian)金(jin)流(liu)量(liang)管(guan)理(li)貫(guan)穿(chuan)於(yu)企(qi)業(ye)管(guan)理(li)的(de)各(ge)個(ge)環(huan)節(jie)，高(gao)度(du)重(zhong)視(shi)企(qi)業(ye)的(de)支(zhi)付(fu)風(feng)險(xian)和(he)資(zi)產(chan)流(liu)動(dong)性(xing)風(feng)險(xian)。嚴(yan)把(ba)現(xian)金(jin)流(liu)量(liang)的(de)出(chu)入(ru)關(guan)口(kou)，對(dui)經(jing)營(ying)活(huo)動(dong)、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。施工企業監控的重點應包括：yishizijinshourufangmian，yingshoukuanxiangshifouyingshouweishouhuohuanshou

，zaijianxiangmuzijinshifoujishihuilong
，yiwangongxiangmushifoujishichechang，chuzhizichandeshenpijikuanxiangshouhuideng，dangqideshijizijinshouruyuyusuanshouruchayijiyuanyin。ershizijinzhifufangmian:應付款項是否存在支付風險，大額資金的立項

、審批、支付是否合規
，當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。

　3、從技術手段上，靈活運用資金結算工具，提高資金使用效果

　施工企業應立足工程項目高度分散的現實,探索實施資金集中管理的做法,積極規避財務風險。一是建立

、完(wan)善(shan)內(nei)部(bu)結(jie)算(suan)中(zhong)心(xin)製(zhi)度(du)，實(shi)施(shi)資(zi)金(jin)的(de)集(ji)中(zhong)管(guan)理(li)，及(ji)時(shi)調(tiao)劑(ji)餘(yu)缺(que)。建(jian)立(li)結(jie)算(suan)中(zhong)心(xin)製(zhi)度(du)，嚴(yan)格(ge)控(kong)製(zhi)多(duo)頭(tou)開(kai)戶(hu)和(he)資(zi)金(jin)賬(zhang)外(wai)循(xun)環(huan)，實(shi)現(xian)了(le)內(nei)部(bu)資(zi)金(jin)的(de)集(ji)中(zhong)管(guan)理(li)
、統一調度和有效監控，對分支機構做到了“你的錢

，我看著你花”。結(jie)算(suan)中(zhong)心(xin)一(yi)個(ge)口(kou)徑(jing)對(dui)銀(yin)行(xing)，下(xia)屬(shu)單(dan)位(wei)除(chu)保(bao)留(liu)日(ri)常(chang)必(bi)備(bei)的(de)費(fei)用(yong)賬(zhang)戶(hu)外(wai)，統(tong)一(yi)在(zai)結(jie)算(suan)中(zhong)心(xin)開(kai)設(she)結(jie)算(suan)賬(zhang)戶(hu)，可(ke)以(yi)發(fa)揮(hui)結(jie)算(suan)中(zhong)心(xin)彙(hui)集(ji)內(nei)部(bu)資(zi)金(jin)的(de)“蓄水池”作用。二是與銀行協作
，探索、實施“網上銀行”結算方式。目前中國銀行、中國建設銀行、招商銀行、中國工商銀行已推出了“網上銀行”業務。“網上銀行”可(ke)以(yi)將(jiang)本(ben)係(xi)統(tong)的(de)資(zi)金(jin)高(gao)度(du)集(ji)中(zhong)。將(jiang)企(qi)業(ye)各(ge)分(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)在(zai)各(ge)地(di)的(de)資(zi)金(jin)彙(hui)兌(dui)業(ye)務(wu)虛(xu)擬(ni)在(zai)一(yi)個(ge)總(zong)賬(zhang)戶(hu)下(xia)運(yun)行(xing)，減(jian)少(shao)了(le)跨(kua)省(sheng)同(tong)行(xing)資(zi)金(jin)調(tiao)度(du)
，減(jian)少(shao)了(le)提(ti)前(qian)彙(hui)到(dao)異(yi)地(di)銀(yin)行(xing)的(de)沉(chen)澱(dian)資(zi)金(jin)。“網上銀行”能及時提供企業的資金動態和存量，有利於資金決策

，加強了對資金的統一調度和調劑能力，降低了財務風險。

    4. 從經營理念上，瞄準目標市場,找準市場定位
，強化全員參與的成本管理意識

　資金管理的範疇涉及企業管理的方方麵麵，在經營理念上,企業必須細分市場
，找準自己的市場定位,fahuiqiyedeyoushi，congyuantoujiaqiangkongzhi
，kexuehelidishaixuantoubiaoxiangmu
，erbushijibuzeshi，bufenliangyou
，youxiangmujiugenzong，jianbiaojiutou。lingyifangmianyaocongzhichushangjiaqiangkongzhi，zhongbiaodexiangmubixuqianghuaquanyuanquanfangweidechengbenkongzhi
，xiaomiekuisunxiangmu，peiheyishanggexiangcuoshizoujingxihuaguanlideluzi。zongshang，shigongqiyeyaoshiyingshichangjingzheng，jiubixubuduantishengzishendeshili
，baozhengqiyezijinliudeliangxingxunhuan。zaizijinguanlishangbixujianliyitaoxingzhiyouxiaodeguanlizhidu，congwanshanjizhi、健全製度入手
，努力使資金運動的各個環節處於可控狀態，優化資金結構,盤活沉澱資金

，加大監控力度，規避資金風險，提升財務管理水平。